资料3
公司内部控制的情况如下：
1.公司制定的采购方式如下：① 大宗采购采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；② 一般物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。
2.公司制定的存货验收程序和方法如下：外购存货的验收，重点关注产品的质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
3.公司应收账款的管理制度中规定：财务部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存。
4.公司章程规定：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，必须经由总经理审批方可执行，总经理有权单独进行决策或修改方案。
5.公司章程规定：审计委员会每年至少举行一次会议，并于审计周期的主要日期举行。审计委员会应每年至少与外聘审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，且管理层可以列席。
6.公司章程规定：审计委员会的组成应由半数以上由独立、行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。
问题：根据资料，按照《企业内部制度应用指引》的要求，判断公司内部控制是否存在缺陷，并说明理由；并说明利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险有哪些？
【参考答案】
1.情况1存在缺陷；
理由：大宗采购应当采用招标方式，合理确定招标的范围、标准、实施程序和评标规则；
2.情况2存在缺陷；
理由：外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。
3.情况3存在缺陷；
理由：销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存。
4.情况4存在缺陷；
理由：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度。任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策意见。
5.情况5存在缺陷；
理由：审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行。审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，但无须管理层出席。
6.情况6存在缺陷
理由：审计委员会的组成应全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。
利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险有：
1.信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效 率低下；
2.系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制；
3.系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或损毁，系统无法正常运行。
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