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2021注会每日一练《税法》:企业重组的所得税处理(11.27)
      2020-11-27 12:56:38     北京注协培训网         
[摘要]注册会计师每日一练题目都是北京注协培训网专业团队老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。

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2021注会《税法》每日一练

【单选题】关于企业重组的所得税处理,下列陈述正确的是( )。

A.在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定

B.企业发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,适用一般性税务处理的,确认有关债务清偿所得或损失

C.适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

D.重组交易中,适用特殊性税务处理时,双方均不计算所得或损失

【参考答案】 B

【答案解析】 选项 A,在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定;选项 C,适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补;选项 D,重组交易中,适用特殊性规定时,对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失,其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)

【知识点】企业重组的所得税处理

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