所得税汇算清缴纳税申报表由41张变为37张,一下为该项问题的详细解析内容。
问题1:取消了哪4张报表?
答:新版申报表删除了四张三级附表,同时,把相关需要填报的内容归入到上一级的二级附表,申报表数量从原41张降到了37张:
1、《固定资产加速折旧、扣除明细表》
2、《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》
3、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》
4、《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》
问题2:最新的37张报表有哪些?
答:1. 《企业基础信息表》(A000000)
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)
3.《一般企业收入明细表》(A101010)
4.《金融企业收入明细表》(A101020)
5.《一般企业成本支出明细表》(A102010)
6.《金融企业支出明细表》(A102020)
7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)
8.《期间费用明细表》(A104000)
9.《纳税调整项目明细表》(A105000)
10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)
11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)
12.《投资收益纳税调整明细表》(A105030)
13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)
14.《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)
15.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)
16.《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)
17.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)
18.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)
19.《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)
20.《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)
21.《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)
22.《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)
23.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)
24.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)
25.《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)
26.《所得减免优惠明细表》(A107020)
27.《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)
28.《减免所得税优惠明细表》(A107040)
29.《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)
30.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)
31.《税额抵免优惠明细表》(A107050)
32.《境外所得税收抵免明细表》(A108000)
33.《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)
34.《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)
35.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030)
36.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)
37.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)
问题3:这次报表调整的有何特殊地方吗?
答:1.修改调整面虽广,但是申报表体系没有实质性调整;
2.主表未作大改动,所得税的整体计算思路没有改变;新版申报表仍然是主表、一级附表、二级附表和三级附表的四层架构体系;
3.修订和完善旧版个别表式的不合理之处,申报表的逻辑更加清晰严密,有十多张申报表作了不同程度地修改调整。
问题4:这次报表调整的政策依据?
国家税务总局
关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告
国家税务总局公告2017年第54号
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策,现将《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》予以发布,适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)、《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)部分申报表的公告》(国家税务总局公告2016年第3号)同时废止。
特此公告。
国家税务总局
2017年12月29日