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2018年注册会计师全国统考试职业能力综合测试 (试卷一)

试题、答案及依据

　　2018年注会综合阶段真题资料一

　　2018年注会综合阶段真题资料二

　　2018年注会综合阶段真题资料三

　　2018年注会综合阶段真题资料四

　　2018年注会综合阶段真题资料五

　　2018年注会综合阶段真题资料六

　　1. A公司20×7年度将一 批自产产品在年会中作为奖品奖励给员工。A公司在申报20 ×7年度应交增值税时，将生产该批产品所耗用原材料的进项税作为不得从销项税额中抵扣的进项税予以转出。

　　2. A公司20×7年初向某客户销售一批电子产品。考虑到该客户本次采购量较大，A公司同意在本次销售价款120万元(不含增值税)的基础上给予该客户10万元(不含增值税)的折扣。在开具增值税发票时，A公司在金额栏填列120万元，在备注栏中注明10万元的折扣。在申报20×7年度应交增值税时，A公司以折扣后的销售额110万元计算申报增值税。

　　3. A公司20×7年末在建的一座仓库因发生意外事故而倒塌。在申报20×7年度应交增值税时，A公司将上述在建仓库所耗用的购进材料的进项税作为不得从销项税额中抵扣的进项税予以转出。

　　4. A公司20 ×7年度以经营租赁方式租入一台用于新产品研发活动的检测设备，该设备同时也实际用于自产产品日常入库检测。A公司在申报20×7年度企业所得税应纳税所得额时，将该设备20 ×7年度发生的经营租赁费用全额计入研发费用做了税前扣除，并在此基础上按50%做了加计扣除。

　　5. A公司20×7年1月向某非关联公司(非金融企业)借入一笔1年期专项借款用于A公司某工程项目建设，利率参照金融企业同期同类贷款利率上浮20%确定。该工程项目于20×7年6月完工并投入使用。A公司将20×7年全年发生的上述借款利息计入财务费用，并在申报20 ×7年度企业所得税应纳税所得额时，将上述借款利息做了全额税前扣除。

　　6. A公司20×7年新购入一台设备，于20×7年10月31日安装完毕达到预定可使用状态，并于20×8年1月投人使用。A公司在20×7年对上述设备计提了两个月折旧，并计人当期损益。在申报20 ×7年度企业所得税应纳税所得额时，A公司将上述折旧费用作了全额税前扣除。

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