2020年注册会计师考试已经顺利结束，今年税法分为两场考试，考试特点是客观题秉承全面考核的特点，涉及范围较广，主观点考核重点凸出，主要围绕土消个增企等几大税收展开，2020年注会《税法》考试到底怎么样呢，跟小北老师一起来看一下2020年注册会计师考试税法考情分析吧！
一、题型、题量及考试时间分析
税法考试举办两场，考试时间分别为10月11日13:00-15:00，及10月17日13:00-15:00，考试时间由晚上提前到了下午，考试时长2个小时，与2019年相比，没有变化
题型及题量如下表所示，与2019年相比，没有变化。
项目 | 客观 | 主观 | ||
题型 | 单选题 | 多选题 | 简答题 | 综合题 |
题量 | 24 | 14 | 4题 | 2 |
分值 | 24 | 21 | 24 | 31 |
二、考点分析
根据考生回忆的考题，2020年注册会计师《税法》科目考试难度中等稍偏下。
与往年考试相比，今年考试有明显的不同之处。《税法》科目考试，分为两场考试，这是注册会计师考试历史上的第一次，由于是两场考试，所以就要出多套试卷，要做到两场考试难度尽量趋同，就会出现一些简单但是又比较偏的题目。主要体现在客观题，比如单选题考到第十二章关联方转让定价调整方法，大部分学员会忽略这个知识点。
与往年考试相比，今年考试也有显著的相同之处：
(1)首先，《税法》科目考试的题型题量稳定。
(2)其次，客观题仍然呈现出全面考核的特点，涉及到教材各章的内容。
(3)再次，主观题仍然呈现出重点突出的特点。计算问答题4小题，考的是以消费税、土地增值税、个人所得税和国际税收为主的计算问答题;综合分析题2小题，考的是以增值税和企业所得税为主的综合题。其中，增值税中结合了印花税、车辆购置税进行考察;企业所得税中均为常规的纳税调整事项。
(4)最后，考核的内容多为税法的基础和核心知识，尤其是对实务操作有着重要影响的变化的内容。例如，旅客运输服务的进项税额计算抵扣，加计抵减的进项税额。
(5)当然，每年都会有个别题目会比较偏或比较新颖。
三、两场考试涉及的相关考点列示如下
第一章 税法总论
知识点（单选） | 知识点（多选） |
1、 税收收入划分——证券交易印花税 2、 发展涉税专业服务促进税法遵从 | 1、 税收收入的划分 2、 税收立法机关 |
第二章 增值税法
知识点（单选） | 知识点（多选） | 知识点（计算问答） | 知识点（综合） |
1、 增值税的征税范围 2、 增值税税率——转让补充耕地指标 3、 不得从销项税额中抵扣的进项税额； 4、 增值税的计税方法； | 1、异常增值税扣税凭证的管理 | 1、 增值税扣缴义务人以及代扣代缴税额的计算 | 1、 增值税非经营活动的确认 2、 不征收增值税的项目 3、 财政补贴收入增值税的处理 4、 预付卡增值税的税务处理 5、 预付卡的税收筹划 6、 销项税额的计算 7、 差额确定销售额 8、 直接收款业务纳税义务发生时间 9、 分期收款业务纳税义务发生时间 10、旅客运输服务进项税额抵扣 11、增值税应纳税额的计算 12、增值税加计抵减政策 13、进口环节增值税应纳税额的计算 14、增值税税收优惠 |
第三章 消费税法
知识点（单选） | 知识点（多选） | 知识点（计算问答） | 知识点（综合） |
1、 消费税税目 2、 生产销售环节征税范围 3、 外购应纳消费税已纳消费品的扣除 | 1、 消费税计税依据 2、 消费税征税环节 | 1、 外购应税消费品已纳税额的扣除 2、 消费税应纳税额的计算 3、 计税依据的特殊规定 4、 委托加工环节应税消费品应纳税额的计算 5、 消费税纳税义务发生时间 | 1、进口环节消费税应纳税额的计算 |
第四章 企业所得税法
知识点（单选） | 知识点（多选） | 知识点（综合） |
1、 特殊收入与处置资产收入的确认 2、 企业所得税的税收优惠 3、 小型微利企业应纳税额的计算 4、 小微企业认定标准 5、 企业所得税亏损弥补
| 1、 企业所得税收入总额 2、 企业所得税加速折旧优惠 3、 研发费用加计扣除优惠 | 1、 企业所得税一般收入的确定 2、 不征税收入 3、 免税收入 4、 企业重组的特殊性税务处理方法 5、 加速折旧优惠 6、 借款利息的纳税调整 7、 广宣费的扣除标准 8、 三项经费扣除标准 9、 业务招待费扣除标准 10、公益性捐赠的纳税调整 11、亏损弥补 12、企业所得税应纳税额的 计算 |
第五章 个人所得税法
知识点（单选） | 知识点（多选） | 知识点（计算问答） |
1、 劳务报酬所得 2、 个人股票期权所得个人所得税的征税方法 3、 个人所得税税收优惠 4、 综合所得应纳税所得额的确定 | 1、 个人所得税征税范围——经营所得 2、 免征个人所得税的优惠 3、 | 1、 综合所得应纳税额的计算 2、 财产租赁所得应纳税额的计算 3、 办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的规定 4、 个人所得税汇算清缴办税渠道 |
第六章 城市维护建设税法和烟叶税法
知识点（单选） | 知识点（多选） | 知识点（综合） |
1、 城市维护建设税的计税依据 | 1、 城市维护建设税计税依据 2、 城市维护建设税纳税地点 | 1、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的计算 |
第七章 关税法和船舶吨税法
知识点（单选） | 知识点（多选） | 知识点（综合） |
1、 一般进口货物完税价格的确定 2、 关税的追征 | 1、船舶吨税税收优惠 | 1、 进口环节关税应纳税额的计算 |
第八章 资源税法和环境保护税法
知识点（单选） | 知识点（多选） |
1、 环境保护税的征税范围 2、 资源税税收优惠 | 1、环境保护税征税范围 |
第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法
知识点（单选） |
1、 城镇土地使用税的征税范围 2、 城镇土地使用税的征收管理 3、 耕地占用税的征收管理 |
第十章 房产税法、契税法和土地增值税法
知识点（单选） | 知识点（多选） | 知识点（计算问答） |
1、 房产税征税范围 2、 房产税的计税依据 3、 契税应纳税额的计算 4、 契税的税收优惠 5、 土地增值税征税范围 | 1、 契税的征税范围 2、 房产税计税依据 | 1、 房地产开发企业土地增值税的清算 2、 土地增值税扣除项目（取得土地使用权所支付的金额、房地产开发费用） 3、 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税的处理 4、 土地增值税应纳税额的计算 5、 土地增值税的纳税申报地点 |
第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法
知识点（单选） | 知识点（多选） | 知识点（综合） |
1、 车辆购置税的纳税义务人 2、 车船税的税收优惠 3、 车船税的征收管理 4、 印花税的计税依据 | 1、车辆购置税征税范围 | 1、 进口环节车辆购置税应纳税额的计算 2、 印花税应纳税额的计算 |
第十二章 国际税收税务管理实务
知识点（单选） | 知识点（多选） | 知识点（计算问答） |
1、 税基侵蚀和利润转移项目 2、 预约定价安排 | 1、转让定价调整方法 | 1、关联方 2、出口货物、劳务和跨境应税行为增值税免税政策 3、对外付汇无须进行税务备案的情形 4、非居民企业企业所得税应纳税额的计算 5、非居民企业所得税核定征收的计算 |
第十三章 税收征收管理法
知识点（单选） | 知识点（多选） |
1、 纳税抵押 2、 税收保全措施 3、 纳税信用修复 4、 税务文书电子送达规定 | 1、 企业破产清算程序中的税收征管 2、 税收行政复议申请期限的计算 |
第十四章 税务行政法制
知识点（单选） | 知识点（多选） |
1、 税务行政处罚的设定 2、 税务行政诉讼应该遵循的原则 | 1、税务行政复议的范围 |
总体来说，CPA税法的考试难度与去年相比有所提高，更侧重实务性和灵活性，需要考生更多地理解教材中的知识点，但是考查的重点没有变化，会税结合的考查方式也是常考不衰。
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