税法与其他法律的关系
（一）税法与《宪法》的关系
区别 | 宪法是我国的根本大法，是制定所有法律、法规的依据和章程。 |
税法是国家法律的组成部分，当然也是依据宪法的原则制定的。 | |
联系 | 《宪法》第 56 条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。 |
《宪法》第 33 条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等”。 |
【例题 4-单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。
（2009 年）
A. 《中华人民共和国宪法》
B. 《中华人民共和国民法通则》
C. 《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》
(二)税法与民法的关系：
区别 | 民法调整方法的主要特点是平等、等价、有偿。 |
税法调整方法要采用命令、服从的方法。 | |
联系 | 1. 当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。 2. 当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。 |
例如，两个关联企业之间，一方以高进低出的价格与对方进行商业交易，然后再以其他方式从对方取得利益补偿，以达到避税的目的。
(三)税法与刑法的关系：
区别 | 刑法是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。 |
税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 | |
联系 | （1） 税法和刑法对于违反税法都规定了处罚条款。 （2） 违反了税法，并不一定就是犯罪。 （3） 但违反税法情节严重者则要承担刑事责任，给与刑事处罚。 |
（四）税法与《行政法》的关系
区别 | 行政法大多为授权性法规。 |
税法是义务性法规。 | |
联系 | 税法具有行政法的一般特性。 |
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