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2019 年注册会计师财务成本管理公式轻松“记”灵活“用”(一)
      2019-09-11 14:04:02     北京注协培训网         
[摘要]2019 年注册会计师财务成本管理公式轻松“记”灵活“用”(一)

2019 年注册会计师财务成本管理公式轻松“记”灵活“用”(一)

第一章 财务管理基本理论(无公式)

第二章 财务报表分析和财务预测

1. 营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

流动比率=流动资产/流动负债=1÷(1-营运资本配置比率) 营运资本配置比率=营运资本÷流动资产

速动比率=速动资产/流动负债现金比率=货币资金/流动负债

现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

2. 资产负债率=负债/资产 产权比率=负债/股东权益权益乘数=资产/股东权益

长期资本负债率=非流动负债÷(非流动负债+股东权益) 利息保障倍数=息税前利润÷利息费用

现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息费用现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额÷负债总额

3.XX 资产周转率(次数)=营业收入÷XX 资产XX 资产周转期(天数)=365÷ XX 资产周转率XX 资产与收入比=XX 资产÷ 销售收入

①应收帐款周转率(次数)=营业收入÷应收帐款 应收帐款周转天数(周期)=365÷应收帐款周转率应收帐款与收入比=应收帐款÷营业收入

②存货周转率=营业收入(或销售成本)÷存货  

存货周转率:评估资产变现能力分解总资产周转率 营业收入评估存货管理业绩 销售成本

存货周转天数=365÷存货周转率存货与收入比=存货÷收入

③流动资产周转率=收入÷流动资产

流动资产周转天数=365÷流动资产周转率流动资产与收入比=流动资产÷收入

④营运资本周转率=收入/营运资本

营运资本周转天数=365÷营运资本周转率

⑤非流动资产周转率=收入/非流动资产

非流动资产周天数=365÷非流动资产周转率

⑥总资产周转率=收入/资产

总资产周天数=365÷总资产周转率资产与收入比=资产/收入

4. 营业净利率=净利/收入

资产净利率=净利/资产=销售净利率×资产周转率

权益净利率=净利/权益=销售净利率×资产周转率×权益乘数

5. 市盈率=每股市价/每股盈余

每股盈余=净利润(归属普通股股东)÷加权平均股数市净率=每股市价/每股净资产

市销率=每股市价/每股销售收入

6. 净(金融)负债=金融负债-金融资产净经营资产=经营资产-经营负债

净经营资产=(净)投资资本=净负债+所有者权益

=经营性营运成本+净经营性长期资产经营性营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债

净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债

净利润= 经营损益+ 金融损益

= 税后经营净利润- 税后利息费用

= 税前经营利润X ( 1 - 所得税税率) - 利息费用X ( 1 - 所税税率)

营业现金毛流量= 税后经营净利润+ 折旧与摊销

营业现金毛流量,也经常简称为“ 营业现金流量”。营业现金净流量= 营业现金毛流量- 经营营运资本增加实体现金流量= 营业现金净流量- 资本支出

其中:资本支出= 净经营长期资产增加+ 折旧与摊销

实体现金流量=税后经营净利润+ 折旧与摊销- 经营营运资本增加- 资本支出

=税后经营净利润-(经营营运资本增加+净经营长期资产增加)

=税后经营净利润-净经营资产增加

实体现金流量=债务现金流量+ 股权现金流量=融资现金流量

微信截图_20190911140024.png

税后利息率=税后利息/净负债净财务杠杆=净负债/权益

杠杆贡献率=(净经营资产净利率-税后利息率)×净财务杠杆

=经营差异率×净财务杠杆

8.各项目经营资产(负债)=预计营业收入×各项目销售百分比可持续增长率=股东权益增长率

=销售净利率×总资产周转率×期末资产期初权益乘数×留存收益率

= 销售净利率× 资产周转率 × 期末权益乘数×留存收益率1 - 销售净利率× 资产周转率× 期末权益乘数×留存收益率

  实际增长率是营业收入增长率

微信截图_20190911140106.png  

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责任编辑:苏小宝
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