中国CPA在线

考生提问：

纳税期限

1、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

分月或者分季预缴，是按会计利润预缴（能否举一道计算题，加以说明？）

年总汇算清缴，是按税法的规定、要求算出应纳税所得额，再乘以税率，得出应纳税额。（能否举一道计算题，加以说明？）

老师答疑：

举例：某企业1季度利润总额-100万元，则一季度预缴企业所得税为0元；

某企业2季度累计利润总额（1季度+2季度）100万元，则二季度预缴企业所得税为100*25%=25万元

某企业3季度累计利润总额（1季度+2季度+3季度）300万元，则三季度预缴企业所得税为300*25%-25=50万元

某企业4季度累计利润总额（1季度+2季度+3季度+4季度）800万元，则三季度预缴企业所得税为800*25%-25-50=125万元

汇算清缴时假设纳税调增额200万，纳税调减额100万

则应纳税所得额=800+200-100=900万

全年应纳税额=900*25%=225万元

汇算清缴应补缴税额=900*25%-（25+50+125）（已经预缴企业所得税）=25万元 

此问题来源于注会会计短期速成班课程，想了解该课程更多课程信息，欢迎选购注会短期速成课程。

CPA学习小组已成立，加小北老师，拉你入群一起备考！

“万能小北”

加好友备注“加群”即可！

相关推荐：

注会短期速成课程经典主观30题已开通，快快入手

考前50天特制的短期速成课程：每一个知识点都是高频考点

CPA专业短期速成团购课程，六折秒杀，还不去剁手？