中国CPA在线

　　应对一门考试，除了研读教材和听课以外，做题的关键性也不容忽视，注会考试也同样。北京注协培训网注会30天组队打卡活动正在进行中，助教老师每天每科1个主题，速递考点+习题，所学即所得。同时助教老师还会在群里随机提问，让考生作答。

　　以下是注会税法打卡知识点和习题：

　　【知识点】税法要素-1(第一章 总论)

　　一、总则

　　包括立法依据、立法目的、适用原则等。

　　二、纳税义务人

　　即纳税主体，是直接负有纳税义务的单位和个人。包括两种基本形式：自然人和法人。

　　三、征税对象

　　即纳税客体，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物。征税对象是区分不同税种的重要标志，体现不同税种征税的基本界限，决定着某一税种的基本征税范围，也决定不同税种名称。

　　四、税目

　　1.在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现征税的广度。

　　2.并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。有些税种具体课税对象比较复杂，需要规定税目，如消费税、资源税、环境保护税、车船税和印花税等，一般都规定有不同的税目。

　　五、税率

　　税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

　　六、纳税环节

　　指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

　　七、纳税期限

　　指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。有三个概念：纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。

　　八、纳税地点

　　纳税人(包括代征、代扣、代缴义务人)的具体纳税地点。

　　九、减税免税

　　减税免税主要是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或免予征税的特殊规定。

　　十、罚则

　　罚则主要是指对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施。

　　十一、附则

　　附则一般都规定与该法紧密相关的内容，例如该法的解释权、生效时间等。

　　【多选题】下列说法中，正确的是( )。中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是(　)。

　　A.能够区别一种税与另一种税的重要标志是征税对象

　　B.税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是税目

　　C.中国现行税制中采用的累进税率有超率累进税率和超额累进税率

　　D.增值税和消费税都设置了税目

　　【答案】ABC

　　【解析】此题为2016年考题，征税对象是区分不同税种的重要标志；税目规定具体征税范围、体现征税广度的；中国现行税制中采用的累进税率有超额累进税率(个人所得税)和超率累进税率(土地增值税)；有些税种具体课税对象比较复杂，需要规定税目，如消费税、资源税、环境保护税、车船税和印花税等，企业所得税没有设置税目，只规定了征税对象。

　　>>>>2019年CPA《税法》教材高频考点汇总

　　【CPA全新考季，百万CPA考友抱团】组队打卡，30天助你成“师”，而且还有教材/试题汇编/学习资料包等你来拿哦!2019，CPA备考一次PASS !