从近五年的考试命题情况看,CPA税法考试命题的知识点范围有98%以上都来自教材,考试命题中只可能会有2%以下的知识点超出教材,因此把教材看透是备考税法的基本环节。那么广大注册会计师《税法》考生就应该了解教材中哪些才是重点。注会《税法》历年考试以增值税、消费税、企业所得税、个人所得税为考试的重点,出题频率高且内容繁杂,同时小税种也是考点非常集中明确。以下是小编为考生列出的税法教材中的常见考试重点:
重点一
序号 | 章节 | 重要知识点 | 具体内容 |
1 | 第二章 | 增值税法 | 征税范围,税率,计税方法,视同销售相关知识,应纳税额的计算,进、出口环节增值税的征收; |
2 | 第三章 | 消费税法 | 税率,税目,委托加工消费的计算, |
3 | 第四章 | 企业所得税法 | 应纳税所得额的计算,企业重组相关知识,税收优惠,应纳税额的计算; |
4 | 第五章 | 个人所得税法 | 征税范围的界定、应纳税额的计算,税收优惠,境外所得税额的扣除; |
重点二
序号 | 章节 | 重要知识点 | 具体内容 |
1 | 第七章 | 关税法 | 原产地确认,完税价格的确认,应纳税额的计算 |
2 | 第八章 | 资源税 | 计税依据的确认,应纳税额的确认,减免税相关政策,水资源相关知识点(新增知识点) |
环境保护税法 | 新增章节,我们考生要重点关注本章节的内容 | ||
3 | 第十章 | 房产税 | 纳税义务人相关判定,税收优惠政策,应纳税额计算 |
土地增值税 | 纳税义务人、征税范围界定、扣除项目范围、应纳税额计算,增值税清算相关知识,税收优惠 | ||
4 | 第十一章 | 印花税 | 纳税义务人相关判定,税目范围、税率、应纳税额计算;纳税方式; |
5 | 第十二章 | 国际税收 | 国际税收协定、非居民企业税收管理,境外所得税收管理,转让定价 |
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