中国CPA在线

项目

包含的内容

所有权结构

①控股母公司的所有权性质、管理风格及其对被审计单位经营活动及财务报表可能产生的影响

②控股母公司与被审计单位在资产、业务、人员、机构、财务等方面是否分开，是否存在占用资金等情况

③控股母公司是否施加压力，要求被审计单位达到其设定的财务业绩目标

治理结构

①董事会的构成情况、内部是否有独立董事

②治理结构中是否设有审计委员会或监事会及其运作情况

组织结构

【注意】

复杂的组织结构可能导致某些特定的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉摊销和减值、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等问题

经营活动

①主营业务的性质

②与生产产品或提供劳务相关的市场信息

③业务的开展情况

④联盟、合营与外包情况

⑤从事电子商务的情况

⑥地区分布与行业细分

⑦生产设施、仓库和办公室的地理位置，存货存放地点和数量

⑧关键客户

⑨货物和服务的重要供应商

⑩劳动用工安排

⑪研究与开发活动及其支出

⑫关联方交易

投资活动

①近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况，包括业务重组或某些业务的终止

②证券投资、委托贷款的发生与处置

③资本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资，近期或计划发生的变动，以及重大的资本承诺等

④不纳入合并范围的投资

筹资活动

①债务结构和相关条款，包括资产负债表融资和租赁安排

②主要子公司和联营企业（无论是否处于合并范围内）的重要融资安排

③实际受益方及关联方

④衍生金融工具的使用

财务报告

①会计政策和行业特定管理，包括特定行业的重要活动（如银行业的贷款和投资、医药行业的研究与开发活动）

②收入确认惯例

③公允价值会计核算

④外币资产、负债与交易

⑤异常或复杂交易（包括在有争议的或新兴领域的交易）的会计处理（如对股份支付的会计处理）