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章节

2016年变化内容

章节变化对考试的影响

第一章 税法总论

1.节名发生变化，由原来的“税法的目标”改为“税法的概念”，删除了原教材下有关“税法的目标”相关的内容。

2.增加了2015年11月印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》相关内容。

影响较小

第二章 增值税法

1.由原来的“一般纳税人资格认定”改为“一般纳税人登记”。删除了纳税人办理一般纳税人资格认定的程序，增加了纳税人办理一般纳税人资格登记的程序。

2.增加了药品生产企业征税范围的具体规定。

3.增加了自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥的相关规定。

4.增加了市场采购贸易方式出口货物免税管理办法（试行）相关的内容。

5.修改了当期进料加工保税进口料件的组成计税价格的内容。

6.修改了增值税暂行条例规定的免税项目下的第7条，改为：销售自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指除游艇、摩托车和应征消费税的汽车外的个人自己使用过的物品。

7.对税收优惠的内容进行了调整，对资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策进行删减和更新，删除几条优惠政策。

影响较大

第三章 消费税法

1.修改了卷烟批发环节消费税的税率，自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。

2.修改了消费税税目、税率表中卷烟批发环节的税率。

3.修改了例题中的日期。

影响较大

第四章 营业税法

1.删除了家政服务的相关税收优惠。

2.增加了自2015年3月31日起个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税，删除了原政策。

3.删除2015年教材上第40、41、42的税收优惠。

影响较大

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法

无实质性变动

无影响

第六章 关税法

修改了教材例题中日期。

无影响

第七章 资源税法和土地增值税法

1. 增加了自2015年5月1日起实施稀土、钨、钼资源税由从量定额计征改为从价定率计征的相关政策。

2.增加了企业改制重组土地增值税政策的相关内容。

影响较大

第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法

1.删除了已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地的时间性优惠政策。

2.增加了物流企业的城镇土地使用税税收相关优惠。

3.调整了契税优惠的特殊规定中的相关内容。

影响较小

第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

1.删除了车辆购置税减免税规定时间性的优惠政策。

2.增加了车船税征收管理中的其他管理规定的内容。

影响较小

第十章 企业所得税法

1.删除了财税[2014]81号的规定。

2.增加了企业福利性补贴支出税前扣除的规定。

3.增加了符合一定条件的高新技术企业发生的职工教育经费支出的扣除的规定，删除了核力发电企业和软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用的扣除规定。

4.删除了扣除范围下的保险公司缴纳的保险保障基金。

5.增加了金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除的内容。增加了金融企业贷款损失准备金企业所得税前扣除的有关政策。

6.增加了非货币性资产投资企业所得税处理。

7.增加了“对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间”这一概念的解释。

8.增加了小型微利企业的征收管理内容，增加了一道例题。

9.对加计扣除优惠进行了删减和修改。

10.增加了轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业加速折旧的规定。

11.增加了集成电路专用设备生产企业的优惠规定。

12.删除了原外商投资企业税收优惠的处理、上海自由贸易试验区企业所得税优惠。

13.删除了广大横琴、福建平潭、深圳前海企业所得税优惠。

影响较大

第十一章 个人所得税法

1.删除了个人转让股权应纳税额的计算中有关纳税申报的内容。

2增加了关于企业转增股本个人所得税规定。

3.增加了关于股权奖励个人所得税规定。

4.对税收优惠进行了删减和调整。

影响较小

第十二章 国际税收

增加了税基侵蚀和利润转移项目成果内容。

影响较小

第十三章 税收征收管理法

增加了违反税务管理基本规定行为的处罚。

影响较小

第十四章 税务行政法制

标题变化，由原来的“税务行政复议的受案范围”改为“税务行政复议范围”。

无影响

第十五章 税务代理和税务筹划

无实质性变动

无影响