中国CPA在线

[摘要]注册会计师《税法》的知识点很繁琐，其中又包含了大量数据，记忆起来十分有难度，很多人都会放弃其中大部分的小税种，从考试命题的趋势来说，在机考的环境下，更侧重全面考核、涉及到的知识点非常广泛。

　　一、科目分析

　　注册会计师《税法》相对于CPA其他五门来说，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算，不像经济法偏重记忆，财管偏重运算。

　　税法的知识点很繁琐，其中又包含了大量数据，记忆起来十分有难度，很多人都会放弃其中大部分的小税种，从考试命题的趋势来说，在机考的环境下，更侧重全面考核、涉及到的知识点非常广泛。考试的灵活性也有所提高，综合性题目越来越实务化。所以学员要全面学习，抓大不放小。税法的题量很多，考试的时候大多学员做不完，这就要平时练习做题的速度在保证正确率的前提下。所以千万不要轻视这科，要做好充分准备去迎接考试。

　　二、考试情况

　　近几年注册会计师考试，税法科目的题型很稳定，由单项选择题、多项选择题、计算题(计算问答题)和综合题构成，并对考试中指定的题目用英语答卷给予5分加分。

　　结合注册会计师历年的考试真题，从题型入手对考试情况进行分析，可以看出：

　　1、从单项选择题和多项选择题两个客观题看，体现了税法科目考试覆盖面广的特点。单项选择题，分布于每章。从考试内容看，小税种主要考核该税种的计税依据、税率和应纳税额的计算等税收制度的核心要素，小税种的税收优惠也是考试频率较高的知识点。总体上看，客观题知识点分布的比较广，体现考核的“面”广。

　　2、从计算题和综合题的考核内容看，以6大税种(即增值税、消费税、营业税、土地增值税、企业所得税和个人所得税)为主角，这6大税种在计算问答题和综合题的分值非常高，另外，在计算题和综合题中也会涉及到其他小税种相关的知识点，小税种主要考核了城市维护建设税、房产税、车辆购置税、印花税等。

　　3、客观题分数维持在45分，主观题分值55分

题型	单选题	多选题	计算题	综合题
2012、2013、2014、2015年	24题×1＝24分	14题×1.5分/题＝21分	4题×6分/题＝24分	2题 16分＋15分＝31分
建议答题时间分布	16分钟	14分钟	30分钟	40分钟

　　三、《税法》教材的基本结构

　　2015年《税法》科目教材共分15章，可分为四大部分，结构总览如下：

教材结构	框架内容		章次
第一部分	税法总论		第1章
第二部分	税收实体法： （分为10章、18个税）	货物和劳务税法（3章：增、消、营）	第2-4章
		其他税法（5章：13个税）	第5-9章
		所得税法（2章：企业、个人）	第10-11章
第三部分	国际税收		第12章
第三部分	税收征管法和行政法制 （分为2章）	税收征管法	第13-14章
		税务行政法制
第四部分	税务服务业务	税务代理和税务筹划	第15章

　　四、教材重要程度的划分

　　根据2015年及往年考试情况分析，教材重要程度划分如下表：

重要程度	章节
★★★	2、3、4、7、10、11
★★	5、6、8、9、12、15
★	1、13、14

　　五、学习方法

　　在这里介绍几点《税法》科目的学习方法和心得，供大家参考：

　　1、制定计划，坚定执行

　　制定科学合理的学习计划，对于顺利通过注会税法考试非常重要。一般而言，从考完试开始到明年大纲教材出来，有4-5个月的时间，在这段时间里，每个学员可以根据自己的情况，分阶段、分月份等制定计划，按着自己制定的计划坚持学习一遍。为新教材下来再学习打下一定的基础，

　　2、精读教材，全面学习

　　要重视教材，注重基础知识的掌握，根据注册会计师考试的特点，由于现在又是机考，至少有2套试题，考试覆盖到的知识点更广更细，因此要全面地、系统地学习，特别不能只去学习重点章，而忽略了一些基础理论的知识，例如第一章。透彻的掌握教材的内容，例如对于税法分哪几章，各章介绍的什么内容，每一章有几节，具体内容有哪些，重点知识点是如何分布的等，多归纳，多总结，多对比，在把握教材基本知识点时，可以借助思维导图，使自己对每一章的整体框架掌握清楚。

　　其他考试科目难度分析及备考策略：《会计》  《审计》  《经济法》  《战略》

责任编辑：舒米勒