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章节

核心知识点

第一章

1.税收立法机关

2.国际税收关系

第二章

1.征税范围：营改增的范围、特殊项目、视同销售行为（记忆+运用）

2.税率：17%；13%；11%；6%；征收率：3%（记忆）

3.应纳税额的计算，一般计税方法+简易计税方法

4.出口退税

第三章

1.税目（新增电池、涂料）

2.计税依据

3.三个纳税环节+已纳消费税扣除的计算+消费税出口退税的计算

4.征收管理

第四章

1.税目（电信业营改增）

2.营业额—全额与差额（要明确哪些行业是全额计税，哪些行业是差额计税）

3.应纳税额的计算

第五章

1.税率：7%、5%；1%

2.应纳税额的计算：实缴（非应缴）“三税”税额；滞纳金、罚款除外；进口不征、出口不退；随“三税”减免而减免；不随“三税”的返还而返还；出口货物免抵税额需缴纳城建税。

3.烟叶税法

第六章

1.税率的运用（经常出选择题）

2.完税价格与应纳税额的计算

第七章

资源税：

1.税目、税率（煤炭的税率为销售额的2%-10%）

2.计税依据：从价计征（原油、天然气、原煤及洗选煤），应纳税额=销售额×比例税率；从量计征（销售数量或自用数量），应纳税额=销售数量或自用数量×定额税率

3.应纳税额的计算：原煤与洗选煤计算应纳税额的区别：原煤应纳资源税=销售额×税率；洗选煤资源税=销售额×折算率×税率。

土地增值税：

1.应纳税额的计算：计算扣除项目；确定增值额；计算增值率；确定税率和速算扣除系数；计算应纳税额。

2.土地增值税的清算。

第八章

1.房产税的税率、计税依据、应纳税额的计算和征收管理；

2.城镇土地使用税的税率、计税依据、应纳税额的计算和税收优惠；

3.契税：买卖行为+抵债+投资入股、赠与行为、交换行为、个人（买房+卖房+赠与+抵债+交换）。

4.耕地占有税的税收优惠。

第九章

1.车辆购置税：

国内购买自用=（全部价款+价外费用）÷（1+17%）；

价外费用：（1）价外费用不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。（2）购买者支付的控购费，不并入计税价格计税。进口自用—关税完税价格+关税+消费税

2.挂车、拖船、非机动驳船分别按税额的50%计算。尾数的计算：有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。购买当月计算车船税。

3.印花税：加工承揽合同（材料的提供方）；货物运输合同（仅根据运费）；

借款合同（抵押）；财产保险合同（仅根据保费）；技术合同（不包括研发费）；

以物易物合同——购销合计金额；

第十章

1.收入的确认

2.不征税收入和免税收入

3.扣除原则和范围

4.企业重组的特殊性税务处理的方法

5.税收优惠

6.境外所得已纳税额的抵扣（分国不分项抵扣）

第十一章

1.工资（劳动分红、年金、解除合同的补偿金、两处以上工资、内退（提前退休）补贴、内部退养、无住所的外籍个人的工资薪金）

2.年终奖（税前、税后）

3.稿酬+劳务报酬

4.房屋租赁+房屋转让

5.股票期权

6.转让限售股

7.个人独资企业、合伙企业

8.境外所得已纳税额的抵扣

第十二章

1.国际税收协定典型条款：常设机构、营业利润、财产所得（不动产所得、财产收益）、投资所得（股息、利息、特许权使用费）、劳务所得（独立个人劳务、非独立个人劳务）

2.外国企业常驻代表机构；承包工程作业和提供劳务；股息、红利、租金、特许权使用费和财产转让所得

3.境外所得税收管理

4.国际避税与反避税

5.转让定价

第十三章

1.税收征收管理法的适用范围

2.税务登记管理

3.熟悉税款优先的规定；税款征收方式及适用范围；延期缴纳税款的规定；滞纳金；税收调整制度的期限；税收保全措施、强制执行措施、欠税清缴制度；税款追征与退还。

第十四章

1.熟悉税务行政复议的受案范围，区分选择复议和必经复议；行政复议管辖；申请、受理、决定过程中时间的规定；不予受理，停止执行、中止、终止的情形；调解和和解的情形。

2.熟悉诉讼的原则和范围

第十五章

1.熟悉税务登记、发票领购（自制发票、统印发票；临时经营领购发票）、建账建制代理。

2.能够利用税种的具体规定进行税务筹划（运用）