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2023注会每日一练《税法》:企业所得税应纳税额的计算(10.23)
      2023-10-23 17:19:48         

注会税法被很多考生称之为“碎”法,这对考生的记忆力提出新的挑战,考生必须全面复习,摒弃死记硬背,要努力做到知其意、明其理,并学会举一反三。

注会税法考生必须在做练习方面有切实行动,习题演练是适应考试的必要步骤。CPA税法考生平时多做练习是至关重要的。尽管习题不是考题,但可以让考生增加对考试的适应性,而且习题中贯穿大量的重要考点,通过习题练习可以发现复习死角。别忘了用注会机考模拟训练营去练习自己的答题速度,合理分配考试时间。

注会每日一练.png

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2023注会《税法》每日一练

【单选题】 2019 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元,与收入配比的成本 4100 万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元,营业外支出 60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元), 2018 年度经核定结转的亏损额 30 万元。2019 年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A.47.5

B.53.4

C.6

D.54.3

【参考答案】 B

【答案解析】 会计利润=5000+80-4100-700-60=220(万元)。公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4(万元),税前准予扣除的捐赠支出是 26.4 万元。 应纳企业所得税=(220+50-26.4-30)×25%=53.4(万元)

【知识点】企业所得税应纳税额的计算

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