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【题干】A公司于2014年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年(会计与税法相同)，无残值(会计与税法相同)，则2014年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。
【选项】
A.35.1
B.170
C.30
D.140
【参考答案】C
【答案解析】2014年12月31日设备的账面价值=200-200÷5×9/12=170(万元)，计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元)，应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。
【知识点】暂时性差异
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