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2017年注册会计师《税法》每日一练:当期应纳税额计算
      2017-06-13 13:47:41     来源:北京注协培训网         
[摘要]2017注会《税法》每日一练:视同提供应税服务。北京注协培训网专业团队精心打造了“2017年注册会计师每日一练”,方便各位考生每天练习,试题末附有隐藏答案及解析,建议先答题后再看答案,效果更佳。

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  【题干】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%,2016年6月的有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款100万元,外购货物准予抵扣的进项税额17万元通过认证。上月末留抵税款1.5万元,本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行,本月出口货物的销售额折合人民币200万元。以下说法正确的有( )。

  【选项】

  A.当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200×(17% -13%)=8(万元)

  B.当期应纳税额=100×17% -(17-8)-1.5=6.5(万元)

  C.出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26(万元)

  D.该企业当期应退税额为0

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