注会真题是考生辅导资料中第一大法宝,通过真题除了可以知道注会考试题型以外,还能总结出历年考试命题规律。这里小北(微信号:bicpaedu01)为考生整理出2018年注会《税法》科目的真题,2019年注会考生一定要好好利用哦!
二、多项选择题(本题型共14小题,每小题1.5分,共21分。每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案,用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分,不答、错答、漏答均不得分。)
1.下列各项中,属于税法适用原则的有()。
A.国内法优于国际法
B.实体法从旧,程序法从新
C.层次高的法律优于层次低的法律
D.同一层次的法律中,特别法优于普通法
答案:BCD
依据:《税法》教材 第一章 税法总论 第21页。
2.金融企业提供金融服务取得的下列收入中,按“贷款服务”缴纳增值税的有( )。
A.买入返售金融商品利息收入
B.以货币资金投资收取的保底利润
C.融资性售后回租业务取得的利息收人
D.金融商品持有期间取得的非保本收益
答案:ABC
依据:《税法》教材 第二章 增值税法 第39页。
3.下列各项中,适用消费税出口免税并退税政策的有()。
A.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品
B.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
C.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
答案:BD
依据:《税法》教材 第三章 消费税法 第186页。
4.下列商品中,目前属于消费税征税范围的有()。
A.铅蓄电池
B.变压器油
C.高尔夫车
D.翡翠首饰
答案:AD
依据:《税法》教材 第三章 消费税法 第169-171页。
5.某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件,申请学费收入免征企业所得税。下列各项中,属于非营利组织免税收入认定条件的有()。
A.依法履行非营利组织登记手续
B.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内
C.投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利
D.财产及孽生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配
答案:ABC
依据:《税法》教材 第四章 企业所得税 第201、202页。
6.个人转让股权的下列情形中,税务机关可以核定股权转让收入的有()。
A.申报的股权转让收人明显偏低但有正当理由
B.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料
C.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料
D.未按规定期限申报纳税,且超过税务部门责令申报期限仍未申报
答案;BCD
依据:《税法》教材 第五章 个人所得税法 第283页。
7.下列各项税费中,应计入出口货物完税价格的有()。
A.货物出口关税
B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
C.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用
D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用
答案:BC
依据:《税法)教材 第七章 关税法和船舶吨税法 第336页。
8.下列污染物中,属于环境保护税征收范围的有()。
A.煤矸石
B.建筑噪声
C.二氧化硫
D.氮氧化物
答案:ACD
依据:《税法》教材 第八章 资源税法和环境保护税法 第361、362、363页。
9.下列土地中,属于法定免缴城镇土地使用税的有()。
A.名胜古迹自用土地
B.个人所有的居住房屋用地
C.免税单位无偿使用纳税单位的土地
D.国家财政部门拨付事业经费的学校用地
答案:ACD
依据:《税法》教材 第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 第375、376页。
10.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A.纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴納房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税
D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之次月起缴纳房产税
答案:ACD
依据:《税法》教材 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 第385、386页
11.下列合同中,应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有()。
A.股权转让合同
B.商品房销售合同
C.专利实施许可合同
D.专利申请权转让合同
答案:ABC
依据:《税法)教材 第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 第422、423页。
12.OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中,属于该产出成果的有()。
A.《消除混合错配安排的影响》
B.《防止税收协定优惠的不当授予》
C.《金融账户涉税信息自动交换标准》
D.《确保转让定价结果与价值创造相匹配》
答案:ABD
依据:《税法》教材 第十二章 国际税收 第474、476页。
13.根据《税收征收管理法》规定,下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有()。
A.有欠税行为的
B.与纳税人存在担保关联关系的
C.纳税信用等级被评为C级以下的
D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的
答案:ABCD
依据:《税法》教材 第十三章 税收征收管理法 第549页
14.对下列事项进行行政复议时,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有()。
A.行政处罚
B.行政赔偿
C.行政奖励
D.核定税额
答案;ABCD
依据:《税法》教材 第十四章 税务行政法制 第575页。
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