注会真题是考生辅导资料中第一大法宝，通过真题除了可以知道注会考试题型以外，还能总结出历年考试命题规律。这里小北（微信号：bicpaedu01）为考生整理出2018年注会《税法》科目的真题，2019年注会考生一定要好好利用哦！
一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。)
1.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是()。
A.车辆购置税
B.耕地占用税
C.个人所得税
D.企业所得税
答案：A
依据：《税法》教材 第一章 税法总论 第24页。
2.下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是()。
A.转让金融商品
B.商业银行提供贷款服务
C.企业逾期未收回包装物不再退还押金
D.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
答案;A
依据：《税法》教材 第二章 增值税法 第63、64、65页。
3.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是( )。
A.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
B.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
C.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
答案;C
位据：《税法》教材 第二章 增值税法 第51页。
4.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是()。
A.在境外提供的广播影视节目的播映服务
B.向境外单位转让的完全在境外使用的技术
C.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务
答案;B
依据：《税法》教材 第二章 增值税法 第56、106、107页。
5.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费
的是()。
A.卷烟
B.高档手表
C.高档化妆品
D.超豪华小汽车
答案：A
依据：《税法》教材 第三章 消费税法 第167、185页。
6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为()。
A.25%
B.50%
C.75%
D.100%
答案：C
依据：《税法》教材 第四章 企业所得税法 第237页。
7.非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是()。
A.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得
B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得
C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得
D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得
答案：D
依据：《税法》教材 第四章 企业所得税法 第240页。
8.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是()。
A.以签订投资协议的当天为纳税申报时间
B.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础
C.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得
答案：D
依据：《税法》教材 第四章 企业所得税 第195页。
9.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是()。
A.从境外上市公司取得的股息所得
B.在境外开办教育培训取得的所得
C.拥有的专利在境外使用而取得的所得
D.将境内房产转让给外国人取得的所得
答案：D
依据：《税法》教材第五章 个人所得税法 第265页。
10.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是( )。
A.转让房产取得的所得
B.经营家庭旅馆取得的所得
C.将房产以年租的方式取得的租金所得
D.转让持有期满一年的股票取得的所得
答案：B
依据：《税法》教材 第五章 个人所得税法 第268、269页。
11.下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是()。
A.拖船
B.养殖渔船
C.非机动驳船
D.吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶
答案：B
依据：《税法》教材 第七章 关税法和船舶吨税法 第343、344页。
12.下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是()。
A.铁矿石减按60%征收
B.对依法通过充填开采方式采出的矿产资源减征40%
C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%
D.对纳税人开采销售的未与主矿产品销售额分别核算的共伴生矿减征50%
答案：C
依据：《税法》教材 第八章 资源税法和环境保护税法 第356页。
13.下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是()。
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
B.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的
C.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的
答案：D
依据：《税法》教材 第八章 资源税法和环境保护税法 第361、370页。
14.下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是()。
A.港口
B.幼儿园
C.养老院
D.省政府批准成立的技工学校
答案：A
依据：《税法》教材 第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 第380页。
15.下列行为中，应当缴纳契税的是()
A.公租房经营企业购买住房作为公租房
B.个人以自有房产投入本人独资经营的企业
C.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换
D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
答案：D
依据：《税法》教材 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 第388、389、390、391页。
16.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是()。
A.直接转让土地使用权的
B.取得销售许可证满1年仍未销售完毕的
C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到50%的
答案：A
依据：《税法》教材 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 第401页。
17.下列车船中，免征车船税的是()。
A.半挂牵引车
B.辅助动力帆艇
C.武警专用车船
D.客货两用汽车
答案：C
依据：《税法)教材 第十一章 车辆购置税法、年船税法和印花税法 第417～419页。
18.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是()。
A.应税车辆的出口者
B.应税车辆的捐赠者
C.应税车辆的获奖者
D.应税车辆的销售者
答案：C
依据：《税法》教材 第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 第408页。
19.关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为()。
A.12个月
B.15个月
C.18个月
D.24个月
答案：A
依据：《税法》教材 第十二章 国际税收 第493页。
20.境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是()。
A.境内机构在境外承包工程的工程款
B.境内机构在境外发生的商品展销费用
C.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
D.我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金
答案：D
依据：《税法》教材 第十二章 国际税收 第456页。
21.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是()。
A.纳税人改变名称的
B.纳税人改变生产经营方式的
C.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的
D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的
答案：C
依据：《税法》教材 第十三章 税收征收管理法 第517、518页。
22.下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是()
A.关税
B.房产税
C.地方教育附加
D.海关代征消费税
答案：B
依据：《税法》教材 第十三章 税收征收管理法 第513页。
23.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是()。
A.起诉权
B.应诉权
C.反诉权
D.撤诉权
答案：B
依据：《税法》教材 第十四章 税务行政法制 第580页。
24.税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是()。
A.作为申请人的公民下落不明
B.作为申请人的公民死亡且没有近亲属
C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释
D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人
答案：B
依据：《税法》教材 第十四章 税务行政法制 第574页。
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