财务成本管理
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1.了解财务管理的内容、目标、原则以及金融市场的有关知识；
2.了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性，能够运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息；
3.了解长期计划和预测的概念和程序，掌握预测的销售百分比法，能够运用其原理编制预计财务报表和预测资金需求；
4.理解资金时间价值与风险分析的基本原理，能够运用其基本原理进行财务估价；
5.理解债券和股票现金流量的特点，能够估计债券和股票的价值和收益率；
6.理解资本成本的概念，能够估计普通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本；
7.掌握企业价值评估的一般原理，能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估；
8.理解资本预算的相关概念，掌握各种投资评价的基本方法，能够运用这些方法对投资项目进行评价；
9.掌握项目现金流量和项目资本成本的估计方法，能够运用其评估投资项目；
10. 理解期权的基本概念和估价方法，能够运用其对简单的金融期权和投资项目期权进行分析评价；
11. 掌握杠杆原理和资本结构原理，能够运用其改善企业的资本结构；
12. 了解利润分配的项目、程序和支付方式，掌握股利理论和股利分配政策的主要类型，能够运用其改善企业的股利决策；
13. 了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点，掌握其筹资程序和方法；
14. 理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点，能够用运其进行有关筹资决策分析；
15. 了解营运资本投资政策的主要类型，掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法；
16. 了解营运资本筹资政策的主要类型，掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法；
17. 了解成本的概念和分类，掌握成本的归集与分配方法，能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品成本；
18. 理解作业成本法和作业成本管理的基本原理，掌握作业成本的计算方法，能够利用作业成本资料进行经营决策分析；
19. 了解成本控制的基本原理，掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法；
20. 掌握成本性态及本量利分析的基本原理，掌握变动成本计算的方法；
21. 了解短期预算的意义、体系和编制方法，能够编制企业各种经营预算和财务预算；
22. 掌握投资报酬率、市场增加值和经济增加值的概念，以及各类责任中心的业绩评价指标。
二、测试内容与能力等级
测试内容能力等级（一）财务管理概述1.财务管理的内容（1 ）企业的组织形式 1（2 ）财务管理的内容 2（3 ）财务管理的职能 1 2. 财务管理的目标（1 ）财务管理目标概述 2（2 ）财务目标与经营者 2（3 ）财务目标与债权人2 （4 ）财务目标与利益相关者 1（5 ）企业的社会责任和商业道德 1 3. 财务管理的原则（1 ）有关竞争环境的原则 2（2 ）有关创造价值的原则 2（3 ）有关财务交易的原则 2 4. 金融市场（1 ）金融资产 1（2 ）资金提供者和资金需求者 2（3 ）金融中介机构 2（4 ）金融市场的类型 2（5 ）金融市场的功能 1（二）财务报表分析1.财务报表分析概述（1 ）财务报表分析的意义 1（2 ）财务报表分析的方法 2（3 ）财务报表分析的局限性 1 2. 财务比率分析（1 ）短期偿债能力比率 2（2 ）长期偿债能力比率 2（3 ）资产管理比率 2（4 ）盈利能力比率 2（5 ）市价比率 2（6 ）杜邦分析体系 3
3.管理用财务报表分析（1 ）管理用财务报表 3（2 ）管理用财务分析体系3 （三）长期计划与财务预测1.长期计划（1 ）长期计划的内容 1（2 ）财务计划的步骤 1 2. 财务预测（1 ）财务预测的意义和目的 1（2 ）财务预测的步骤1 （3 ）销售百分比法 2（4 ）财务预测的其他方法 1（5 ）长期财务预测举例3 3.增长率与资金需求（1 ）销售增长率与外部融资的关系 2（2 ）内含增长率3 （3 ）可持续增长率 3（4 ）资产负债表比率变动情况下的增长率 2（四）财务估价的基础概念1.货币的时间价值（1 ）什么是货币的时间价值 1（2 ）复利终值和现值 2（3 ）年金终值和现值 2 2. 风险和报酬（1 ）风险的概念 2（2 ）
单项资产的风险和报酬 2（3 ）投资组合的风险和报酬 3（4 ）资本资产定价模型（CAPM模型） 2（五）债券和股票估价1.债券估价（1 ）债券的有关概念 1（2 ）债券的价值 3（3 ）债券的收益率 2 2. 股票估价（1 ）股票的有关概念1 （2 ）股票的价值 3（3 ）股票的期望收益率 2（六）资本成本1.资本成本概述（1 ）资本成本的概念 2（2 ）资本成本的用途 1（3 ）估计资本成本的方法1 2.普通股成本的估计（1 ）资本资产定价模型 2（2 ）股利增长模型 3（3 ）
债券收益加风险溢价法 2 3. 债务成本的估计（1 ）债务成本的含义 2（2 ）债务成本估计的方法 3 4. 加权平均资本成本（1 ）加权平均成本 2（2 ）发行成本的影响 3（3 ）影响资本成本的因素 2（七）企业价值评估1.企业价值评估概述（1 ）企业价值评估的意义 1（2 ）企业价值评估的对象 1（3 ）企业价值评估的模型 2 2. 现金流量折现法（1 ）现金流量模型的种类 1（2 ）现金流量折现模型参数的估计 2（3 ）企业价值的计算 3（4 ）股权现金流量模型的应用 3（5 ）实体现金流量模型的应用 2 3. 相对价值法（1 ）相对价值模型的原理 2（2 ）相对价值模型的应用 2（八）资本预算1.资本预算概述（1 ）投资项目的主要类型 1（2 ）资本投资的管理程序 1（3 ）资本预算与经营预算的区别 1（4 ）资本预算使用的主要概念 2（5 ）投资决策的非财务因素 1 2. 项目评估的基本方法（1 ）净现值法 3（2 ）内含报酬率法 3（3 ）回收期法 3（4 ）会计收益率法 2（九）项目现金流和风险评估1.项目现金流的评估（1 ）所得税和折旧对现金流的影响 3（2 ）固定资产更新决策 3（3 ）互斥项目的排序问题 2（4 ）总量有限时的资本分配 2（5 ）通货膨胀的处置 2 2. 项目风险的衡量与处置（1 ）项目风险分析的主要概念 2（2 ）项目系统风险的衡量和处置 3（3 ）
项目特有风险的衡量与处置 3（十）期权估价1.期权的基本概念（1 ）期权的基本概念 2（2 ）期权的到期日价值 2（3 ）期权的投资策略 3（4 ）期权价值的影响因素 2 2. 期权价值评估的方法（1 ）期权估价原理 2（2 ）二叉树期权定价模型 3（3 ）布莱克一斯科尔斯期权定价模型 3 3. 实物期权（1 ）扩张期权2 （2 ）时机选择期权 2（3 ）放弃期权 2（十一）资本结构1.杠杆原理（1 ）
经营杠杆 2（2 ）财务杠杆 2（3 ）总杠杆系数 2 2. 资本结构理论（1 ）资本结构的MM理论 2（2 ）资本结构的其他理论 2 3. 资本结构决策（1 ）资本结构的影响因素 2（2 ）资本结构决策方法 3（十二）股利分配1.利润分配概述（1 ）
利润的构成 1（2 ）利润分配的基本原则 1（3 ）利润分配的项目 2（4 ）利润分配的顺序 2 2. 股利支付的程序和方式（1 ）股利支付的程序 1（2 ）股利支付的方式 1 3. 股利理论与股利分配政策（1 ）股利理论 1（2 ）制定股利分配政策应该考虑的因素 2（3 ）股利分配政策 2 4. 股票股利、股票分割和回购（1 ）股票股利 2（2 ）股票分割 2（3 ）股票回购 2（十三）普通股和长期债务筹资1.普通股筹资（1 ）股票的概念和种类 2（2 ）普通股的首次发行、定价与上市 2（3 ）股权再融资 2（4 ）普通股融资的特点 2 2. 长期负债筹资（1 ）
长期负债筹资的特点 2（2 ）长期借款筹资 2（3 ）长期债券筹资 2（十四）其他长期筹资1.租赁（1 ）租赁的主要概念 2（2 ）经营租赁和融资租赁 2（3 ）
租赁的决策分析 3（4 ）租赁存在的原因 1 2. 混合筹资（1 ）优先股 2（2 ）
认股权证 2（3 ）可转换债券 2（十五）营运资本投资1.营运资本投资政策（1 ）
营运资本的有关概念 2（2 ）影响流动资产投资需求的因素 2（3 ）三、适中的流动资产投资政策。 3（4 ）宽松的流动资产投资政策 2（5 ）紧缩的流动资产投资政策 2 2. 现金和有价证券（1 ）现金管理的目标 2（2 ）现金收支管理 3（3 ）最佳现金持有量 3 3. 应收账款（1 ）应收账款管理的目标 1（2 ）信用政策的确定 3（3 ）应收账款的收账 2 4. 存货（1 ）存货管理的目标 2（2 ）
储备存货的有关成本 2（3 ）存货决策 3（十六）营运资本筹资1.营运资本筹资政策（1 ）配合型筹资政策 2（2 ）激进型筹资政策。 2（3 ）保守型筹资政策2 2.短期筹资（1 ）短期负债筹资的特点 1（2 ）商业信用 2（3 ）短期借款 2（十七）产品成本计算1.成本计算概述（1 ）成本的一般概念 1（2 ）成本的分类 1（3 ）产品成本计算的目的和要求 1（4 ）产品成本计算的基本步骤 1 2.成本的归集和分配（1 ）生产费用的归集和分配 2（2 ）辅助生产费用的归集和分配 3（3 ）完工产品和在产品的成本分配 3（4 ）联产品和副产品的成本分配2 3.产品成本计算的品种法（1 ）品种法的基本特点 1（2 ）品种法举例 3 4.产品成本计算的分批法（1 ）分批法的基本特点 2（2 ）分批法举例 3 5. 产品成本计算的分步法（1 ）逐步结转分步法 3（2 ）平行结转分步法 3（十八）作业成本计算与管理1.作业成本法的涵义与特点（1 ）作业成本法的涵义 1（2 ）
作业成本法的核心概念体系 2（3 ）作业成本法的主要特点 2 2. 作业成本计算（1 ）作业的认定和分类 1（2 ）作业“同质组”与“同质成本库” 2（3 ）计算作业成本分配率 2（4 ）计算产品成本 2（5 ）作业成本法应用举例 2 3. 作业成本管理（1 ）作业成本管理概述 1（2 ）产品盈利分析 2（3 ）生产作业分析 2（十九）标准成本1.成本控制概述（1 ）成本控制系统的组成 1（2 ）成本控制的原则 1（3 ）成本降低 1 2. 标准成本及其制定（1 ）标准成本的概念 1（2 ）标准成本的种类 2（3 ）标准成本的制定 2 3. 标准成本的差异分析（1 ）
变动成本差异的分析 3（2 ）固定制造费用的差异分析 3 4. 标准成本的账务处理（1 ）标准成本系统账务处理的特点 2（2 ）标准成本系统账务处理程序 3（二十）本量利分析1.成本性态分析（1 ）成本按性态分类 1（2 ）成本估计 2 2.成本、数量和利润分析（1 ）成本、数量和利润的关系 2（2 ）盈亏临界分析3 （3 ）影响利润各因素变动分析 3 3. 变动成本计算（1 ）完全成本法的局限性 1（2 ）变动成本计算的特点 1（3 ）变动成本计算的程序 2（4 ）变动成本法的局限性 1（5 ）变动成本法与财务报告 2（二十一）短期预算1.全面预算概述（1 ）全面预算的内容 1（2 ）全面预算的作用 1（3 ）全面预算的编制程序1 2.全面预算的编制方法（1 ）增量预算法与零基预算法 1（2 ）固定预算法与弹性预算法 1（3 ）定期预算法与滚动预算法 1 3. 营业预算的编制（1 ）销售预算 2（2 ）生产预算 2（3 ）直接材料预算 2（4 ）直接人工预算 2（5 ）制造费用预算 2（6 ）产品成本预算 2（7 ）销售及管理费用预算 2 4. 财务预算的编制（1 ）现金预算 3（2 ）利润表预算 3（3 ）资产负债表预算的编制 3（二十二）业绩评价1.会计基础的业绩评价（1 ）投资报酬率 2（2 ）成本中心的业绩评价 2（3 ）利润中心的业绩评价 2（4 ）投资中心的业绩评价 2 2. 价值基础的业绩评价（1 ）经济价值与会计价值 2（2 ）市场增加值 2（3 ）经济增加值 2
三、参考法规
1.中华人民共和国公司法
2.中华人民共和国证券法
3.中华人民共和国破产法
4.上市公司证券发行管理办法
5.公司债券发行试点办法
6.首次公开发行股票并上市管理办法
7.中华人民共和国企业所得税法
8.中华人民共和国企业所得税法实施条例
京公网安备 11010802024103号
